«Самозанятые = индивидуальные предприниматели?»: что происходит с налогами на своё дело
С 1 апреля самозанятые в Узбекистане будут платить налог по ставке 4 %, если их годовой доход превысит 100 млн сумов. Это значит, что налоговая ставка самозанятых будет равна ставке индивидуальных предпринимателей. Что будет с Налоговым кодексом дальше? И как эту проблему решают страны-соседи? Разбираемся в карточках
Кто такие самозанятые
Самозанятые — это физические лица, которые сами создают себе рабочие места. К примеру, самозанятыми могут быть репетиторы, фрилансеры, работники сферы красоты и представители более 90 видов деятельности.
Для чего нужна самозанятость?
Самозанятость необходима государству для регулирования теневой экономики. Многие из предпринимателей до сих пор реализуют свои товары и услуги «в серую», не оплачивая налоги и не фиксируя прибыль. Самозанятость помогает как государству, так и гражданину — стаж самозанятого засчитывается в трудовую книжку, а значит, в будущем можно рассчитывать на более высокую пенсию.
Самозанятость не требует наличия юридического адреса, бухгалтерского учёта и даёт возможность работать как с местными предпринимателями, так и с заказчиками из-за рубежа. Принимать оплату при этом можно несколькими способами: наличными, банковским переводом и с помощью терминала, который можно арендовать в банке. Разрешено также открыть расчётный счёт в банке, чтобы официально работать с юридическими лицами.
Как стать самозанятым
Самый простой способ — оформить самозанятость через приложение Soliq. Достаточно предоставить информацию о своём ИНН, паспортных данных, пройти биометрическую идентификацию и уплатить социальный налог в размере не менее 1 БРВ. Социальный налог отчисляется во внебюджетный Пенсионный фонд при Министерстве финансов.
По данным Налогового комитета, в 2021 году число самозанятых граждан в стране превысило 1 млн, а в 2023 году 315 829 самозанятых получили трудовой стаж.
ЧИТАЙТЕ ЕЩЁ
Что за изменения в налогах?
Согласно документу о Государственном бюджете на 2024—2026 годы, с 1 апреля этого года в Узбекистане планируется обложить самозанятых, чей годовой доход превышает 100 млн сумов, налогом по ставке 4 %. Фактически самозанятые будут платить столько же, сколько сейчас платят индивидуальные предприниматели с доходом от 100 млн до 1 млрд сумов — социальный налог в 1 БРВ и налог от совокупного дохода в 4 %.
Сейчас самозанятые не уплачивают НДФЛ и ИНПС — доходы самозанятого не рассматриваются, как облагаемый доход физического лица, а пенсия формируется за счёт соцналога.
А что у соседей
В Кыргызстане в Налоговом кодексе отсутствует понятие «самозанятость». Вместо этого в стране действует патент на индивидуальную трудовую или предпринимательскую деятельность — электронный документ с разрешением на работу. Патент оплачивается ежемесячно, а стоимость зависит от вида деятельности и варьируется от 1 000 до 10 000 сомов.
В Казахстане самозанятость выстроена по похожей с Узбекистаном системе — самозанятое лицо не должно состоять на бирже труда, не имеет права нанимать работников и не может выполнять одновременно функции ИП. При этом не обязано вести налоговый учёт и бухгалтерию. Казахстанские самозанятые должны только оплачивать ЕСП — единый социальный платёж в размере от 0,5 до 1 МРП. Перестать работать в самозанятости просто: достаточно прекратить отчисления ЕСП, и налоговая система автоматом снимет человека с учёта.
Как государство будет фиксировать прибыль самозанятых
Точного ответа на этот вопрос от государственных органов нет. Но есть вероятность, что Узбекистан пойдёт по пути Кыргызстана и обязует самозанятых предпринимателей пользоваться системой ККМ — контрольно-кассовых машин, которая будет передавать данные в Налоговый комитет в онлайн-режиме и фиксировать полученную предпринимателем прибыль. Введение ККМ поможет государству вывести часть товарооборота из серой зоны и точнее анализировать рынок.
Как будет реализована программа ККМ — неизвестно.
К тому же, Узбекистан может перенять опыт России и внедрить НПД — налог на профессиональный доход. В зависимости от того, с кем работает самозанятый, будет определяться и ставка: от 4% (при работе с физлицами) до 6% (при работе с юрлицами) от полученного дохода.